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位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014年3月发生以

位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人,2014年3月发生以下业务:   (1)进口原油5000吨,支付买家2000万元。运抵我国境内运输地点起卸前运输费用为60万元,保险费无法确定。   (2)开采石油9000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收入2700万元,同时还向购买方取得延期付款利息3.51万元;取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元,税额0.99万元。   (其他相关资料:假定原油的资源税税率为10%,进口关税税率为1%,相关票据已经通过主管税务机关的对比认证。)   根据上述材料,计算回答下列问题,每问需计算出合计数。   (1)计算当月进口原油应缴纳的关税;   (2)计算当月进口原油应缴纳的增值税;   (3)计算当月销售原油的增值税销项税额;   (4)计算当月向税务机关缴纳的增值税;   (5)计算当月应缴纳的城市维护建设税,教育费附加和地方教育附加;   (6)计算当月应缴纳的资源税。



【参考答案及解析】
(1)当月进口原油应缴纳的关税=(2000+60)×(1+3‰)×1%=20.66(万元) (2)当月进口原油应缴纳的增值税=(2000+60)×(1+3‰)×(1+1%)×17%=354.76(万元) (3)当月销售原油的增值税销项税额=(2700+3.51/1.17)×17%=459.51(万元) (4)当月向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76(万元) (5)当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%)=10.38(万元) (6)当月应缴纳的资源税=(2700+3.51/1.17)×10%=270.3(万元)
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