2017年12月31日，A公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了30万元的递延所得税资产和46万元的递延所得税负债。A公司当期应交所得税的金额为240万元。假定不考虑其他因素，A公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
A、105
B、210
C、200
D、240
A、105
B、210
C、200
D、240
【参考答案及解析】
A公司以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产公允价值变动产生的递延所得税对应的是其他综合收益而非所得税费用，因此该公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额=240-30=210（万元）。 综上，本题应选B。 【相关分录】 借：所得税费用 210 递延所得税资产 30 贷：应交税费——应交所得税 240 借：其他综合收益 46 贷：递延所得税负债 46
A公司以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的金融资产公允价值变动产生的递延所得税对应的是其他综合收益而非所得税费用，因此该公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额=240-30=210（万元）。 综上，本题应选B。 【相关分录】 借：所得税费用 210 递延所得税资产 30 贷：应交税费——应交所得税 240 借：其他综合收益 46 贷：递延所得税负债 46