乙公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%，2015年度发生的部分经济业务如下：5.2015年度，乙公司的资产减值损失8万元，利润总额为120万元，税法规定，企业计提的减值在计提当期不允许抵扣，在资产发生实质性损失时可予以税前扣除，假定本年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。本年有关资产减值的所得税业务中，正确的会计处理包括（ ）。
A、借记“所得税费用”科目30万元
B、贷记“递延所得税负债”科目2万元
C、借记“递延所得税资产”科目2万元
D、贷记“应交税费—应交所得税”科目32万元
A、借记“所得税费用”科目30万元
B、贷记“递延所得税负债”科目2万元
C、借记“递延所得税资产”科目2万元
D、贷记“应交税费—应交所得税”科目32万元
【参考答案及解析】
A,C,D
资产减值损失确认的递延所得税资产＝8×25%＝2（万元），当期应交所得税＝（120＋8）×25%＝32（万元），所得税费用＝32－2＝30（万元）。账务处理如下： 借：所得税费用 30 递延所得税资产 2 贷：应交税费——应交所得税 32
A,C,D
资产减值损失确认的递延所得税资产＝8×25%＝2（万元），当期应交所得税＝（120＋8）×25%＝32（万元），所得税费用＝32－2＝30（万元）。账务处理如下： 借：所得税费用 30 递延所得税资产 2 贷：应交税费——应交所得税 32