假设把上海的销售代表处设立为分公司的形式，计算总部和分支机构今年应缴所得税总额； 假设把上海的销售代表处设立为子公司的形式，计算总部和分支机构今年应缴所得税总额； 分析哪种形式对企业更有利。
【参考答案及解析】
假设北京代表处是分公司，则北京代表处和上海代表处均不具备独立纳税人条件，今年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。 则：今年公司应缴所得税＝（1000＋200－20）×25%＝295（万元），总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额＝295＋0＝295（万元）（2分） 假设北京代表处是子公司，则：今年企业总部应缴所得税＝（1000－20）×25%＝245（万元） 北京代表处今年应缴所得税＝200×25%＝50（万元） 总部和分支机构今年应缴所得税总额＝245＋50＝295（万元）（2分）
假设北京代表处是分公司，则北京代表处和上海代表处均不具备独立纳税人条件，今年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。 则：今年公司应缴所得税＝（1000＋200－20）×25%＝295（万元），总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额＝295＋0＝295（万元）（2分） 假设北京代表处是子公司，则：今年企业总部应缴所得税＝（1000－20）×25%＝245（万元） 北京代表处今年应缴所得税＝200×25%＝50（万元） 总部和分支机构今年应缴所得税总额＝245＋50＝295（万元）（2分）