某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴纳了25％的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A、38．10
B、38．23
C、41．10
D、42．52
A、38．10
B、38．23
C、41．10
D、42．52
【参考答案及解析】
C
【解析】只有签订避免税收双重征税协定的国家，减免的优惠视同已经缴纳．本题目并未提及签署了该协定，视同没有签订处理。 该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税=(155 45)×33％+45÷(1-25％)×(33％ 25％)=41.1(万元)。 【说明】按现行规定，境外所得适用税率为25％，与境内税率一致，不用补税。该公司2005年度 应缴纳企业所得税=(155-45)×25％=27．50(万元)。
C
【解析】只有签订避免税收双重征税协定的国家，减免的优惠视同已经缴纳．本题目并未提及签署了该协定，视同没有签订处理。 该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税=(155 45)×33％+45÷(1-25％)×(33％ 25％)=41.1(万元)。 【说明】按现行规定，境外所得适用税率为25％，与境内税率一致，不用补税。该公司2005年度 应缴纳企业所得税=(155-45)×25％=27．50(万元)。