时代家具生产企业（增值税一般纳税人），2018年9月因管理不善，造成以前月份购进的一批板材损毁，板材已抵扣过进项税，该批板材的成本为40.56万元（含运费成本4.56万元）。该项业务应作进项税转出（ ）万元。
A、6.22
B、6.49
C、6.95
D、7.36
A、6.22
B、6.49
C、6.95
D、7.36
【参考答案及解析】
因管理不善造成的购进货物被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及与该货物相关的交通运输服务，进项税不得抵扣，如已经抵扣进项税，要作进项税转出处理。 进项税转出额＝（40.56－4.56）×16%＋4.56×10%＝6.22（万元）。 综上，本题应选A。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。
因管理不善造成的购进货物被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及与该货物相关的交通运输服务，进项税不得抵扣，如已经抵扣进项税，要作进项税转出处理。 进项税转出额＝（40.56－4.56）×16%＋4.56×10%＝6.22（万元）。 综上，本题应选A。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。