计算该企业境内应纳税所得额。
【参考答案及解析】
(1)购买安全生产专用设备的支出,应计入固定资产的成本并分期计提折旧在税前扣除;当月购进次月开始计提折旧,所以2018年不需计提折旧在税前扣除,即不能一次性在成本中列支,利润总额要调增30万元。 (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额10万元。 该企业境内应纳税所得额=1 295+30-10-25+(80-27.5)+(960-825)+(70-54)+5+4=1 502.5(万元)。
(1)购买安全生产专用设备的支出,应计入固定资产的成本并分期计提折旧在税前扣除;当月购进次月开始计提折旧,所以2018年不需计提折旧在税前扣除,即不能一次性在成本中列支,利润总额要调增30万元。 (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减应纳税所得额10万元。 该企业境内应纳税所得额=1 295+30-10-25+(80-27.5)+(960-825)+(70-54)+5+4=1 502.5(万元)。