B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，有关数据如下： 假设该项投资的资本成本为10%；一年按360天计算。 要求： （1）计算该公司的现金周转期。 （2）计算公司平均存货、平均应收账款及平均应付账款。 （3）计算“应收账款应计利息”、“存货应计利息”、“应付账款应计利息”。 （4）计算公司采用目前信用政策的“税前损益”。
【参考答案及解析】
（1）现金周转期=40+30-50=20（天） （2）平均存货=存货周转期×每天销货成本=40×306000/360=34000（元） 平均应收账款=应收账款周转期×每天的销售收入=30×360000/360=30000（元） 平均应付账款=应付账款周转期×每天的销货成本=50×306000/360=42500（元） （3）应收账款应计利息=30000×85%×10%=2550（元） 存货应计利息=34000×10%=3400（元） 应付账款应计利息=42500×10%=4250（元） （4）
（1）现金周转期=40+30-50=20（天） （2）平均存货=存货周转期×每天销货成本=40×306000/360=34000（元） 平均应收账款=应收账款周转期×每天的销售收入=30×360000/360=30000（元） 平均应付账款=应付账款周转期×每天的销货成本=50×306000/360=42500（元） （3）应收账款应计利息=30000×85%×10%=2550（元） 存货应计利息=34000×10%=3400（元） 应付账款应计利息=42500×10%=4250（元） （4）