已知：某公司2011年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决（借款为100万元的整数倍，借款在月初，还款在月末，每月支付借款利息，年利率为12%）。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求：根据上述资料，计算该公司 4月份的下列预算指标： ⑴ 经营性现金流入； ⑵ 现金支出合计； ⑶ 现金余缺； ⑷ 应向银行借款的最低金额（借款为100万元的整数倍，借款） （5）4月末现金余额 （6）4月末应收账款余额。
【参考答案及解析】
（1）经营性现金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（万元） （2）现金支出合计＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋消费税40000×10%＋1900+12000 ＝ 41900（万元） （3）现金余缺＝80＋39800－41900＝－2020（万元） （4）应向银行借款的最低金额 理想期末余额100＝-2020＋银行借款-银行借款*12%/12，所以银行借款=2141.41万元，由于借款是100万元的整数倍，故应向银行借款的最低金额为2200万元。 （5） 4月末现金余额=-2020+2200-2200*12%/12=158（万元） （6）4月末应收账款余额＝41000×10%＋40000×30%=16100（万元）
（1）经营性现金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（万元） （2）现金支出合计＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋消费税40000×10%＋1900+12000 ＝ 41900（万元） （3）现金余缺＝80＋39800－41900＝－2020（万元） （4）应向银行借款的最低金额 理想期末余额100＝-2020＋银行借款-银行借款*12%/12，所以银行借款=2141.41万元，由于借款是100万元的整数倍，故应向银行借款的最低金额为2200万元。 （5） 4月末现金余额=-2020+2200-2200*12%/12=158（万元） （6）4月末应收账款余额＝41000×10%＋40000×30%=16100（万元）