下列关于企业所得税的税收优惠政策中,说法正确的有( )。
A、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得,自项目盈利年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入的10%
D、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
E、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”优惠政策
A、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得,自项目盈利年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入的10%
D、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
E、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”优惠政策
【参考答案及解析】
A,C,D,E
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”税的收优惠政策。 (一)减计收入 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产符合国家规定收入,减按90%计入收入总额。 (二)加计扣除 1.“三新”开发费用 (1)界定。 新产品、新技术、新工艺。 (2)加计扣除规定。 ①未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。 ②形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 2.“残疾人工资” 企业安置残疾人员所支付的工资,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 (三)“所得额”减免 (四)“所得额”抵扣 1.条件 创投企业; 投资“未上市”的中小高新技术企业; 持股期间“两年以上” 2.抵扣规定 按照其“投资额的70%”在股权持有“满两年”的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 当年不足抵扣,可以在以后纳税年度结转抵扣。 (五)“所得税”减免 1.小型微利企业 应纳税所得额按50%计算,减按20%税率计算所得税的情形: 自2017年1月1日至2019年12月31 日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 2.民族自治地方 依法实行减免税政策。 3.高新技术企业 国家重点扶持高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。 4.西部地区 对设在西部地区,以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,可减按15%的税率缴纳企业所得税。 (六)“所得税”抵免 1.购进专门设备 投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备。 2.抵免规定 投资额的10%可以在应纳税额中抵免。 当年不足抵免,可在以后5个纳税年度结转抵免。
A,C,D,E
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”税的收优惠政策。 (一)减计收入 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产符合国家规定收入,减按90%计入收入总额。 (二)加计扣除 1.“三新”开发费用 (1)界定。 新产品、新技术、新工艺。 (2)加计扣除规定。 ①未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。 ②形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 2.“残疾人工资” 企业安置残疾人员所支付的工资,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 (三)“所得额”减免 (四)“所得额”抵扣 1.条件 创投企业; 投资“未上市”的中小高新技术企业; 持股期间“两年以上” 2.抵扣规定 按照其“投资额的70%”在股权持有“满两年”的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 当年不足抵扣,可以在以后纳税年度结转抵扣。 (五)“所得税”减免 1.小型微利企业 应纳税所得额按50%计算,减按20%税率计算所得税的情形: 自2017年1月1日至2019年12月31 日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 2.民族自治地方 依法实行减免税政策。 3.高新技术企业 国家重点扶持高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。 4.西部地区 对设在西部地区,以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,可减按15%的税率缴纳企业所得税。 (六)“所得税”抵免 1.购进专门设备 投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备。 2.抵免规定 投资额的10%可以在应纳税额中抵免。 当年不足抵免,可在以后5个纳税年度结转抵免。