某中国公司有一笔100万美元的货款，3个月后有一笔200万美元的应收账款，同时6个月后有一笔100万美元的应付账款到期。在掉期市场上，USD／CNY的即期汇率为6124 5/6125 5。3个月期USD/CNY汇率为6123 7／6124 7。6个月期USD／CNY汇率为6121 5/6122 5。如果该公司计划用一笔即期对远期掉期交易与一笔远期对远期掉期来规避风险，则交易后公司的损益为()。
A、0.06万美元
B、-0.06万美元
C、0.06万人民币
D、-0.06万人民币
A、0.06万美元
B、-0.06万美元
C、0.06万人民币
D、-0.06万人民币
【参考答案及解析】
D
中国公司与银行签订远期合同，约定3个月后以USD／CNY=6.123 7/6.124 7的汇率卖出200万美元，同时，买入当期100万美元和6个月USD/CNY=6.121 5/6.122 5的100万美元支付款项。公司损益为：-100×6.125 5+200×6.123 7-100×6.1225=-006（万元)（人民币）。
D
中国公司与银行签订远期合同，约定3个月后以USD／CNY=6.123 7/6.124 7的汇率卖出200万美元，同时，买入当期100万美元和6个月USD/CNY=6.121 5/6.122 5的100万美元支付款项。公司损益为：-100×6.125 5+200×6.123 7-100×6.1225=-006（万元)（人民币）。