山姆手套公司刚刚创办一年，公司本季度期初的现金余额为85000美元。该公司拥有50000美元的短期信贷额度，本季度的预算信息如下所示。 所有销售都是信用销售，并在销售后第二个月收回款项。购货款在购货下月支付，经营成本在发生当月支付。如果由于贷款契约协议要求公司需要持有至少5000美元的现金余额，本季度末该公司需要借多少钱？
A、$0。
B、$5,000。
C、$45,000。
D、$10,000。
A、$0。
B、$5,000。
C、$45,000。
D、$10,000。
【参考答案及解析】
在没有借款情况下，本季度末预计的现金余额计算如下： 本季度末预计的现金余额=期初现金余额+预计现金收入−预计现金支出 本季度期初的现金余额= 85000美元 本季度预计现金收入等于1月份的销售额，因为所有的销售都是信用销售并在销售后的第二个月收回款项。 预计本季度的现金收入= 60000美元 预计本季度的现金支出将包括1月份和2月份的购买(不包括3月份购买，因为它将在4月份支付)加上1月份、2月份和3月份的经营成本。 预计现金支出= 35000 + 40000 + 25000 + 25000 + 25000 = 150000美元 在没有借款情况下，本季度末预计的现金余额计算如下: 本季度末预计的现金余额= 85000美元 - 150000美元 +60000美元= −5000美元 因此，必须借款10000美元以维持5000美元的最低现金余额。
在没有借款情况下，本季度末预计的现金余额计算如下： 本季度末预计的现金余额=期初现金余额+预计现金收入−预计现金支出 本季度期初的现金余额= 85000美元 本季度预计现金收入等于1月份的销售额，因为所有的销售都是信用销售并在销售后的第二个月收回款项。 预计本季度的现金收入= 60000美元 预计本季度的现金支出将包括1月份和2月份的购买(不包括3月份购买，因为它将在4月份支付)加上1月份、2月份和3月份的经营成本。 预计现金支出= 35000 + 40000 + 25000 + 25000 + 25000 = 150000美元 在没有借款情况下，本季度末预计的现金余额计算如下: 本季度末预计的现金余额= 85000美元 - 150000美元 +60000美元= −5000美元 因此，必须借款10000美元以维持5000美元的最低现金余额。