某财务软件公司为一般纳税人，2015年4月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费取得运输公司开具的运输专票注明运费6000元。该公司上述业务即征即退的税额为( )元。
A、8400
B、35220
C、39200
D、43620
A、8400
B、35220
C、39200
D、43620
【参考答案及解析】
B
应纳税额=280000×17%-3320-6000×11%=47600-3320-660=43620(元) 实际税负=43620÷280000×100%=15．58%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 即征即退的增值税=43620-280000×3%=35220(元)
B
应纳税额=280000×17%-3320-6000×11%=47600-3320-660=43620(元) 实际税负=43620÷280000×100%=15．58%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 即征即退的增值税=43620-280000×3%=35220(元)