某服装厂为增值税一般纳税人，实行"实耗法"，增值税率17%，退税率16% 。2015年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税51万元，货已入库 。当月进口料件一批，海关核定的完税价格35万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》 。当月出口服装的离岸价格85万美元，内销服装不含税销售额90万元 。该服装厂上期期末留抵税额5万元 。假设美元比人民币的汇率为1：6 .2，服装厂进料加工复出口符合相关规定 。下列表述正确的有（ ） 。（该厂计划分配率30%）
A、当期免抵退税额59.02万元
B、当期免抵退税额31.07万元
C、当期应退税额22.01万元
D、当期应退税额37.01万元
A、当期免抵退税额59.02万元
B、当期免抵退税额31.07万元
C、当期应退税额22.01万元
D、当期应退税额37.01万元
【参考答案及解析】
A,D
当期不得免征和抵扣税额=(85-85×30%)×6 .2×(17%-16%)=3 .69（万元）；当期应纳税额=90×17%-(51-3 .69)-5=-37 .01(万元)；当期免抵退税额=(85-85×30%)×6 .2×16%=59 .02(万元)；则当期应退税额为37 .01万元
A,D
当期不得免征和抵扣税额=(85-85×30%)×6 .2×(17%-16%)=3 .69（万元）；当期应纳税额=90×17%-(51-3 .69)-5=-37 .01(万元)；当期免抵退税额=(85-85×30%)×6 .2×16%=59 .02(万元)；则当期应退税额为37 .01万元