企业在资产负债表日外币交易折算时，需要按照期末当日即期汇率进行折算的有（ ）。
A、盈余公积
B、资本公积
C、短期借款
D、交易性金融资产
A、盈余公积
B、资本公积
C、短期借款
D、交易性金融资产
【参考答案及解析】
选项A不需要，期末盈余公积＝期初盈余公积＋本期计提的按当期平均汇率折算后的盈余公积； 选项B不需要，资本公积采用发生时的即期汇率折算； 选项C需要，短期借款属于负债，应按照期末当日的即期汇率折算； 选项D需要，交易性金融资产属于资产，按照期末当日的即期汇率折算。 综上，本题应选CD。 【提个醒】外币报表折算： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中“其他综合收益”项目列示。
选项A不需要，期末盈余公积＝期初盈余公积＋本期计提的按当期平均汇率折算后的盈余公积； 选项B不需要，资本公积采用发生时的即期汇率折算； 选项C需要，短期借款属于负债，应按照期末当日的即期汇率折算； 选项D需要，交易性金融资产属于资产，按照期末当日的即期汇率折算。 综上，本题应选CD。 【提个醒】外币报表折算： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，应在合并资产负债表中“其他综合收益”项目列示。