DUIA 公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，以每月月初汇率作为近似汇率，按月计算汇兑损益。2016 年1 月10 日，向国外HAPPY 公司出口商品一批，货款共计40 万美元，当日市场汇率为1 美元＝6.20 元人民币，双方约定货款于2016 年2 月5 日结算。1 月1 日的市场汇率为1 美元＝6.15 元人民币，1 月31 日的市场汇率为1 美元＝6.32 元人民币。2 月1 日的市场汇率为1 美元＝6.38 元人民币。2 月5 日，DUIA 公司收到货款40 万美元并存入银行，当日市场汇率为1 美元＝6.38 元人民币。假定不考虑增值税等相关税费，DUIA 公司无其他外币业务，对于上述业务，下列说法中正确的有（ ）。
A、1 月10 日外币应收账款的入账金额为246 万元人民币
B、1月份的汇兑损益为6.8万元人民币
C、1月份的汇兑损益为0.8万元人民币
D、2 月5 日收款时贷记财务费用2.4万元人民币
A、1 月10 日外币应收账款的入账金额为246 万元人民币
B、1月份的汇兑损益为6.8万元人民币
C、1月份的汇兑损益为0.8万元人民币
D、2 月5 日收款时贷记财务费用2.4万元人民币
【参考答案及解析】
DUIA 公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，因此1 月10 日外币应收账款的入账金额＝40×6.15＝246（万元人民币）；1 月份的汇兑损益＝40 ×（6.32－6.15）＝6.8（万元人民币），因此选项C 计算错误；2 月5 日收款时计入财务费用（贷方）的金额＝40 ×（6.38－6.32）＝2.4（万元人民币）。 综上，本题应选ABD。
DUIA 公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，因此1 月10 日外币应收账款的入账金额＝40×6.15＝246（万元人民币）；1 月份的汇兑损益＝40 ×（6.32－6.15）＝6.8（万元人民币），因此选项C 计算错误；2 月5 日收款时计入财务费用（贷方）的金额＝40 ×（6.38－6.32）＝2.4（万元人民币）。 综上，本题应选ABD。