甲公司记账本位币为人民币,其外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2017年1月2日,甲公司将货款1 000万欧元兑换为人民币,当日的即期汇率为1欧元=9.25元人民币,银行当日欧元买入价为1欧元=9.2元人民币,欧元卖出价为1欧元=9.3元人民币。不考虑其他因素,甲公司该项兑换业务影响当期损益的金额为( )万元人民币。
A、-50
B、-60
C、0
D、-110
A、-50
B、-60
C、0
D、-110
【参考答案及解析】
企业与银行发生货币兑换的,兑换所用汇率为银行的买入价,而通常记账所用的即期汇率为中间价,由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用。 甲公司该项兑换业务影响当期损益的金额=1 000×(9.2-9.25)=-50(万元)。 综上,本题应选A。 【相关分录】 借:银行存款——人民币 (1 000×9.2)9 200 财务费用——汇兑差额 50 贷:银行存款——欧元 9 250
企业与银行发生货币兑换的,兑换所用汇率为银行的买入价,而通常记账所用的即期汇率为中间价,由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用。 甲公司该项兑换业务影响当期损益的金额=1 000×(9.2-9.25)=-50(万元)。 综上,本题应选A。 【相关分录】 借:银行存款——人民币 (1 000×9.2)9 200 财务费用——汇兑差额 50 贷:银行存款——欧元 9 250