表6 -5和表6-6是根据某公司2015年资产负债表及利润表整理的简化表，只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。根据上述信息完成下列题目。[2016年6月真题](1)该公司2015年经营活动现金流人为( )万元。(2)该公司2015年度经营活动现金流出为( )万元。(3)该公司2015年度应收账款周转率为( )次。(4)该公司2015年度存货周转天数为( )天(一年按360天计算)。(5)该公司2015年度成本费用利润率为( )%(四舍五入，小数点后保留两位)。(6)该公司2015年末，流动资产与速动资产的差为( )万元。
【参考答案及解析】
(1)2900 [解析]一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入。销售所得现金=销售收入-△应收账款=3000 - (250 -150) =2900(万元)。该公司2015年经营活动现金流人为2900万元。 (2)2270 [解析]一般来说，购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。购货所付现金=销售成本-△应付账款+△存货= 1800-(80 - 150)+(400 - 300) =1970(万元);经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-△应付费用+△预付费用=200 +100 +100 -300 +0 =100(万元);所得税为200万元。该公司2015年度经营活动现金流出为1970 +100 +200= 2270(万元)。 (3)15 [解析]应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额，其中，应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2= (150 +250)/2= 200(万元)。因此，应收账款周转率= 3000/200= 15(次)。 (4)70 [解析]存货周转天数=存货平均余额×计算期天数/销货成本=( 300 +400)/2×360/1800= 70(天)。 (5)36.36 [解析]成本费用利润率=利润总额/成本费用总额，其中，成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用= 1800+ 200 +100+ 100= 2200(万元)，因此，成本费用利润率=800/2200 x100%≈36.36%。 (6)400 [解析]速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用，该公司2015年末存货为400万元，无预付账款和待摊费用，因此，流动资产与速动资产之差为400万元。
(1)2900 [解析]一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入。销售所得现金=销售收入-△应收账款=3000 - (250 -150) =2900(万元)。该公司2015年经营活动现金流人为2900万元。 (2)2270 [解析]一般来说，购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。购货所付现金=销售成本-△应付账款+△存货= 1800-(80 - 150)+(400 - 300) =1970(万元);经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-△应付费用+△预付费用=200 +100 +100 -300 +0 =100(万元);所得税为200万元。该公司2015年度经营活动现金流出为1970 +100 +200= 2270(万元)。 (3)15 [解析]应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额，其中，应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2= (150 +250)/2= 200(万元)。因此，应收账款周转率= 3000/200= 15(次)。 (4)70 [解析]存货周转天数=存货平均余额×计算期天数/销货成本=( 300 +400)/2×360/1800= 70(天)。 (5)36.36 [解析]成本费用利润率=利润总额/成本费用总额，其中，成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用= 1800+ 200 +100+ 100= 2200(万元)，因此，成本费用利润率=800/2200 x100%≈36.36%。 (6)400 [解析]速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用，该公司2015年末存货为400万元，无预付账款和待摊费用，因此，流动资产与速动资产之差为400万元。