某企业2015年1月接受捐赠原材料一批，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.888万元（取得货物运输业增值税专用发票，注明运费0.8万元，增值税0.088万元），该项受赠资产应交企业所得税为（ ）。
A、3.32万元
B、2.93万元
C、4.03万元
D、4.29万元
A、3.32万元
B、2.93万元
C、4.03万元
D、4.29万元
【参考答案及解析】
B
可以抵扣的增值税＝1.7+0.088＝1.788（万元） 原材料价值：10+1.7+0.888-1.788＝10.8（万元） 账务处理： 借：原材料 10.8 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.788 贷：营业外收入 11.7 银行存款 0.888 应纳税所得额=10+1.7＝11.7（万元） 应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元）
B
可以抵扣的增值税＝1.7+0.088＝1.788（万元） 原材料价值：10+1.7+0.888-1.788＝10.8（万元） 账务处理： 借：原材料 10.8 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.788 贷：营业外收入 11.7 银行存款 0.888 应纳税所得额=10+1.7＝11.7（万元） 应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元）