某个体商店为增值税小规模纳税人，2016年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元该个体商店当月应纳增值税（）元。
A、489.32
C、404.32
D、474.32
A、489.32
C、404.32
D、474.32
【参考答案及解析】
B
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。该个体商店当月应纳增值税＝（15000＋1800）÷（1＋3%）×3%－500＝-10.68（元），则当月缴纳增值税为0，购进税控系统专用设备支付的费用本月不得抵減的部分10.68元结转下月抵减。 知识点：简易计税方法应纳税额的计算 题库维护老师：hyh
B
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。该个体商店当月应纳增值税＝（15000＋1800）÷（1＋3%）×3%－500＝-10.68（元），则当月缴纳增值税为0，购进税控系统专用设备支付的费用本月不得抵減的部分10.68元结转下月抵减。 知识点：简易计税方法应纳税额的计算 题库维护老师：hyh