材料全屏 DUIA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年12月1日各损益类科目累计发生额为：主营业务收入2 000万元，主营业务成本1 500万元，税金及附加40万元，管理费用130万元，销售费用14万元，财务费用15万元，公允价值变动损失40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。2017年12月发生如下经济业务： （1）对外捐赠2万元。 （2）因合同纠纷向甲公司支付的合同违约金12万元。 （3）销售一批商品，该商品标价为510万元，给予对方商业折扣10万元，该商品的成本为360万元。已开具增值税专用发票。款项已经支付。 （4）6月份销售的商品已确认收入，因为质量出现严重问题发生销售退回。DUIA公司开具红字专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该批商品成本为70万元，当日已验收入库，退货款已收到。 其他资料：DUIA公司上年没有亏损，按10%提取法定盈余公积，所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 26 【不定项选择题】 根据上述资料，下列说法正确的是（ ）。
A、DUIA公司对外捐赠款不影响当期营业利润
B、因与甲公司发生合同纠纷支付的违约金计入管理费费用
C、当月发生6月份销货退回应冲减6月份收入及成本
D、DUIA公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票
A、DUIA公司对外捐赠款不影响当期营业利润
B、因与甲公司发生合同纠纷支付的违约金计入管理费费用
C、当月发生6月份销货退回应冲减6月份收入及成本
D、DUIA公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票
【参考答案及解析】
选项A正确，对外捐赠支出计入营业外支出，不影响营业利润； 选项B错误，支付违约金计入营业外支出，不计入管理费用； 选项C错误，已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回，在发生时冲减当期销售商品收入和销售商品成本； 选项D正确，商业折扣在销售时即已发生，并不构成最终成交价格的一部分。应当按照扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。 故选AD。
选项A正确，对外捐赠支出计入营业外支出，不影响营业利润； 选项B错误，支付违约金计入营业外支出，不计入管理费用； 选项C错误，已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回，在发生时冲减当期销售商品收入和销售商品成本； 选项D正确，商业折扣在销售时即已发生，并不构成最终成交价格的一部分。应当按照扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。 故选AD。