丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示： 说明：表中用“*”表示省略的数据。 要求：计算上表中用字母A-N表示的项目数值（必须列出各项的计算过程）。
【参考答案及解析】
A=1050-1000=50（万元） B=50+5=55（万元） E=D×8%×3/12=0.02D C=D-E=0.98D 根据31+C=50得：C=19，解得：D=19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D=20（万元），E=20×0.02=0.4（万元），C=20-0.04=19.6（万元） F=0-0.4-（-90）=89.6（万元） H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40（万元） 第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55（万元） 第二季度的经营现金收入=1396-55=1341（万元） 第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6（万元） 第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4（万元） 第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6（万元） 第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774（万元） 第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4（万元） I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8（万元） K=（1000-800）+300+400+300=1200（万元） J=800+（1365-300）+（1586-400）+1302=4353（万元） L=40+5570.8-1200-4353=57.8（万元） 第四季度期末的现金余额=全年的期末现金余额=57.8（万元） M=57.8-172=-114.2（万元） N=20×0.02=0.4（万元） G=114.2-10-0.4=103.8（万元）
A=1050-1000=50（万元） B=50+5=55（万元） E=D×8%×3/12=0.02D C=D-E=0.98D 根据31+C=50得：C=19，解得：D=19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D=20（万元），E=20×0.02=0.4（万元），C=20-0.04=19.6（万元） F=0-0.4-（-90）=89.6（万元） H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40（万元） 第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55（万元） 第二季度的经营现金收入=1396-55=1341（万元） 第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6（万元） 第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4（万元） 第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6（万元） 第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774（万元） 第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4（万元） I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8（万元） K=（1000-800）+300+400+300=1200（万元） J=800+（1365-300）+（1586-400）+1302=4353（万元） L=40+5570.8-1200-4353=57.8（万元） 第四季度期末的现金余额=全年的期末现金余额=57.8（万元） M=57.8-172=-114.2（万元） N=20×0.02=0.4（万元） G=114.2-10-0.4=103.8（万元）