甲公司2017年的实发工资总额为950万元,支出的职工福利费为150万元,在计算该公司2017年的应纳税所得额时,支出的职工福利费用应据实扣除。( )
A、正确
B、错误
A、正确
B、错误
【参考答案及解析】
根据规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,超过的部分不得扣除。 本题中,职工福利费的扣除限额=950×14%=133(万元),实际发生额为150万元大于133万元,则只能在税前按限额扣除133万元,不能据实扣除。 故本题表述错误。
根据规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,超过的部分不得扣除。 本题中,职工福利费的扣除限额=950×14%=133(万元),实际发生额为150万元大于133万元,则只能在税前按限额扣除133万元,不能据实扣除。 故本题表述错误。