分析和判断DUIA公司计算的2015年所得税费用是否正确,如果不正确,请计算出正确金额。
【参考答案及解析】
①递延所得税负债(交易性金融资产的账面价值大于计税基础所致)=年末递延所得税负债75(500×15%)-年初递延所得税负债0=75(万元) ②递延所得税资产(固定资产的账面价值小于计税基础所致)=年末递延所得税资产18(120×15%)-0=18(万元) ③2015年递延所得税费用=当年增加的递延所得税负债75-当年增加的递延所得税资产18=57(万元) ④2015年所得税费用=应交所得税2 009.55+递延所得税费用57=2 066.55(万元) 【提个醒】所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益)
①递延所得税负债(交易性金融资产的账面价值大于计税基础所致)=年末递延所得税负债75(500×15%)-年初递延所得税负债0=75(万元) ②递延所得税资产(固定资产的账面价值小于计税基础所致)=年末递延所得税资产18(120×15%)-0=18(万元) ③2015年递延所得税费用=当年增加的递延所得税负债75-当年增加的递延所得税资产18=57(万元) ④2015年所得税费用=应交所得税2 009.55+递延所得税费用57=2 066.55(万元) 【提个醒】所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益)