材料全屏 位于A市的某文化公司为增值税一般纳税人,该公司2018年7月发生如下业务: (1)提供广告设计服务取得含税收入530万元。 (2)批量制作广告牌取得不含税收入100万元,其中包括辅料费17万元。 (3)在B县举办广告创意展览会取得含税收入80万元,已按照规定向其主管税务机关报告外出经营事项。 (4)将位于C市的一处办公用房出租,按月收取含税租金6.66万元。该办公用房于2016年10月购入。 (5)当月发生进项税3.6万元,均取得增值税专用发票,并已在当月认证。 要求:计算下列问题。 22 【简答题】 该公司是否应在B县缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加?如应缴纳,请分别进行计算。如不缴纳,请说明理由。
【参考答案及解析】
该公司无需在B县缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。 根据增值税有关规定,固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。纳税人缴纳增值税的地点,即城建税及附加缴纳地点。 该公司在B县提供服务取得收入,已按规定报告,因此向B县主管税务机关申报纳税即可。
该公司无需在B县缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。 根据增值税有关规定,固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。纳税人缴纳增值税的地点,即城建税及附加缴纳地点。 该公司在B县提供服务取得收入,已按规定报告,因此向B县主管税务机关申报纳税即可。