经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。
A、1.44
B、2.16
C、2.64
D、13.20
A、1.44
B、2.16
C、2.64
D、13.20
【参考答案及解析】
B
该企业2006年度应纳税所得额=40-32=8(万元)，适用税率27%，应缴纳企业所得税=8×27%=2.16(万元)。 【说明】按现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。不用考虑亏损弥补。
B
该企业2006年度应纳税所得额=40-32=8(万元)，适用税率27%，应缴纳企业所得税=8×27%=2.16(万元)。 【说明】按现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。不用考虑亏损弥补。