某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都进行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专门的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。 要求： （1）根据以上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题。 （2）该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中还存在哪些风险。 （3）简述内部控制评价的程序。
【参考答案及解析】
（1）企业的内部环境存在问题。公司的组织结构不合理，公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。人力资源存在问题，公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。 控制活动存在问题。公司的会计主管兼任采购部的主管，违背了不相容职务分离控制的原则，容易导致舞弊的发生。公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，不符合授权审批控制的原则。 内部监督存在问题。资金的支付在后期没有专门的人员进行监督，不符合内部监督的原则。 （2）销售业务需关注的主要风险包括： ①销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可导致销售不畅、存货积压、经营难以为继。 ②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 ③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。 （3）内部控制评价的程序包括：制定评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、汇总评价结果。
（1）企业的内部环境存在问题。公司的组织结构不合理，公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。人力资源存在问题，公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。 控制活动存在问题。公司的会计主管兼任采购部的主管，违背了不相容职务分离控制的原则，容易导致舞弊的发生。公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，不符合授权审批控制的原则。 内部监督存在问题。资金的支付在后期没有专门的人员进行监督，不符合内部监督的原则。 （2）销售业务需关注的主要风险包括： ①销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可导致销售不畅、存货积压、经营难以为继。 ②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 ③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。 （3）内部控制评价的程序包括：制定评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、汇总评价结果。