甲公司是乙公司的母公司，双方所得税税率均为25%。2014年6月1日，甲公司将其产品销售给乙公司，售价150万元(不考虑相关税费)，销售成本100万元。乙公司购入后作为管理用固定资产，当日投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2014年合并资产负债表时，下列说法正确的是( )。
A、调减营业收入150万元
B、调减营业成本100万元
C、调减固定资产50万元
D、调增所得税费用11.25万元
A、调减营业收入150万元
B、调减营业成本100万元
C、调减固定资产50万元
D、调增所得税费用11.25万元
【参考答案及解析】
A,B
调减固定资产=50-5=45(万元);调减所得税费用11.25万元;相关抵销分录如下： 借：营业收入 150 贷：营业成本 100 固定资产-原价 50 借：固定资产-累计折旧 5 贷：管理费用 5 借：递延所得税资产 11.25 贷：所得税费用 11.25
A,B
调减固定资产=50-5=45(万元);调减所得税费用11.25万元;相关抵销分录如下： 借：营业收入 150 贷：营业成本 100 固定资产-原价 50 借：固定资产-累计折旧 5 贷：管理费用 5 借：递延所得税资产 11.25 贷：所得税费用 11.25