大海公司本年实现税前会计利润1000万元，非公益性捐赠支出为50万元，各项税收的滞纳金和罚款为20万元，超标的业务宣传费为10万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为40万元（无直接影响所有者权益的部分）。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于大海公司的处理正确的有（ ）。
A、企业本期应纳税所得额为1120万元
B、企业本期应交所得税为280万元
C、企业本期递延所得税资产本期发生额为10万元
D、企业本期所得税费用为267.5万元
A、企业本期应纳税所得额为1120万元
B、企业本期应交所得税为280万元
C、企业本期递延所得税资产本期发生额为10万元
D、企业本期所得税费用为267.5万元
【参考答案及解析】
选项A正确，本期应纳税所得额＝1000＋50＋20＋10＋40＝1120（万元）； 选项B正确，本期应交所得税＝1120×25%＝280（万元）； 选项C错误，递延所得税资产本期发生额＝（10＋40）×25%－0＝12.5（万元）； 选项D正确，所得税费用＝280－12.5＝267.5（万元）。 综上，本题应选ABD。
选项A正确，本期应纳税所得额＝1000＋50＋20＋10＋40＝1120（万元）； 选项B正确，本期应交所得税＝1120×25%＝280（万元）； 选项C错误，递延所得税资产本期发生额＝（10＋40）×25%－0＝12.5（万元）； 选项D正确，所得税费用＝280－12.5＝267.5（万元）。 综上，本题应选ABD。