位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97.85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）
B、4.33
C、5.20
D、6.95
B、4.33
C、5.20
D、6.95
【参考答案及解析】
B
该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额＝380－320＝60（万元）。转让机器设备收入补缴增值税＝97.85/（1＋3%）×2%＝1.9（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%，2017年2月该企业应纳城市维护建设税＝（60＋1.9）×7%＝4.33（万元）。
B
该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额＝380－320＝60（万元）。转让机器设备收入补缴增值税＝97.85/（1＋3%）×2%＝1.9（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%，2017年2月该企业应纳城市维护建设税＝（60＋1.9）×7%＝4.33（万元）。