某企业2013年全年实现收入总额5000万元，含出租仓库收入100万元、国债利息收入5万元、金融债券利息收入10万元、从被投资居民企业分回的税后利润40万元；在进行年终汇算清缴时，自查发现如下问题： （1）12月份转让一项商标所有权，取得收入50万元未作收入处理，该项商标权的账面成本30万元也未转销； （2）12月份向企业职工发放自产货物，成本价25万元，市场不含增值税销售价格38万元。企业核算时按成本价格直接冲减了产成品账户； （3）企业全年发生的业务招待费35万元。 要求：计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
【参考答案及解析】
企业当年的销售（营业）收入=5000-5-10-40+38=4983（万元）， 允许扣除的业务招待费=4983×5‰=24.92（万元）， 35×60%=21＜24.92，准予扣除21万元， 计算业务招待费应调增应纳税所得额=35-21=14（万元）。
企业当年的销售（营业）收入=5000-5-10-40+38=4983（万元）， 允许扣除的业务招待费=4983×5‰=24.92（万元）， 35×60%=21＜24.92，准予扣除21万元， 计算业务招待费应调增应纳税所得额=35-21=14（万元）。