首页 习题正文

张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2014年1月份开始建立

张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账,6月份从甲超市购买了下列商品。 (1)粉底液一盒,支出400元。 (2)白酒1000克,支出640元。 (3)食品支出1010元,其中:橄榄油2500克,支出400元;淀粉1000克,支出10元;新鲜蔬菜50千克,支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯,主要数据如下: 粉底液 白酒 橄榄油 淀粉 新鲜蔬菜 供货商 B市化妆品厂 B市白酒厂 A市外贸公司 A市调料厂 A市蔬菜公司 供货方式 自产自销 自产自销 进口销售 自产自销 外购批发 不含增值税供货价 300元/盒 260元/500克 60元/500克 3元/500克 3元/500克 (其他相关资料:化妆品的消费税率为30%,白酒消费税20%加0.5元/500克) 根据上述资料,计算回答下列问题,每问需计算初合计数。 (1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。 (2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 (3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 (4)计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点。 (5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点。



【参考答案及解析】
1.甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=400÷(1+17%)×17%=58.12(元) 2.甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+17%)×17%=92.99(元) 3.甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+11%)×11%+10÷(1+17%)×17%=41.09(元) 4.张女士购买粉底液支出包含的消费税税额=300×30%=90(元) 消费税的纳税人是B市化妆品厂,纳税地点是B市化妆品厂机构所在地的主管税务机关。 5.张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260×2×20%+2×0.5=105(元) 消费税的纳税人是B市白酒厂,纳税地点是B市白酒厂机构所在地的主管税务机关。
版权声明

本文仅代表作者观点,不代表本站立场。
本文系作者授权发表,未经许可,不得转载。

本文链接:https://scpro.cn/v/396b6b385a444849.html