甲乙公司属于关联公司,甲公司占乙公司40%的股份,同时甲公司借给乙公司长期借款860万元,约定年利率7%。乙公司所有者权益总额1 000万元,同期银行贷款利率是5%。乙公司支付给甲公司的利息中不能税前扣除的是()万元。
A、17.2
B、4.2
C、16
D、20.2
A、17.2
B、4.2
C、16
D、20.2
【参考答案及解析】
D
本金标准:权益性投资=1000×40%=400(万元),债权性投资与其权益性投资比例为2:1,则债权性投资最多为800万元,实际借款860万元,超出部分的借款利息不能税前扣除。 利率标准:约定年利率7%,同期银行贷款利率是5%, 可以扣除的利息费用=800×5%=40(万元) 实际发生的利息费用=860×7%=60.2(万元) 不能扣除的利息=60.2-40=20.2(万元)
D
本金标准:权益性投资=1000×40%=400(万元),债权性投资与其权益性投资比例为2:1,则债权性投资最多为800万元,实际借款860万元,超出部分的借款利息不能税前扣除。 利率标准:约定年利率7%,同期银行贷款利率是5%, 可以扣除的利息费用=800×5%=40(万元) 实际发生的利息费用=860×7%=60.2(万元) 不能扣除的利息=60.2-40=20.2(万元)