计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 计算业务(6)应扣缴的营业税税额、预提所得税税额。 计算该企业2012年应纳企业所得税税额。
【参考答案及解析】
①将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280（万元），应确认视同销售成本：(247.6-140×17%×2)=200（万元），视同销售业务应调增应纳税所得额：280-200=80（万元）。②企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000（万元），公益性捐赠支出税前扣除限额：1000×12%=120（万元），实际捐赠247.6万元，应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6（万元）。③业务(1)应调增应纳税所得额=80+127.6=207.6（万元）。
①将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280（万元），应确认视同销售成本：(247.6-140×17%×2)=200（万元），视同销售业务应调增应纳税所得额：280-200=80（万元）。②企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000（万元），公益性捐赠支出税前扣除限额：1000×12%=120（万元），实际捐赠247.6万元，应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6（万元）。③业务(1)应调增应纳税所得额=80+127.6=207.6（万元）。