某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户,己知该产品每件对外不含税售价为1000元,每件成本价为800元,其正确的账务处理为( )。
A、借:营业外支出 97000 贷:库存商品 80000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B、借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
C、借:银行存款 117000 贷:营业外支出 117000
D、借:主营业务成本 117000 贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 117000
A、借:营业外支出 97000 贷:库存商品 80000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B、借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
C、借:银行存款 117000 贷:营业外支出 117000
D、借:主营业务成本 117000 贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 117000
【参考答案及解析】
A
对外无偿捐赠属于改变资产所有权属的,应按规定视同销售确确认收入计算缴纳企业所得税,借方确认为营业外支出,视同销售贷方确认销项税17000。
A
对外无偿捐赠属于改变资产所有权属的,应按规定视同销售确确认收入计算缴纳企业所得税,借方确认为营业外支出,视同销售贷方确认销项税17000。