在对某企业进行所得税检查时,发现该企业在“营业外支出”科目列支对贫困山区的捐助款50万元,在计算所得税时未作纳税调整。已知该年度当年度会计利润为300万元。计算应补缴的企业所得税。
【参考答案及解析】
公益性捐赠支出的税前扣除限额为利润总额的12% 即:300×12%=36(万元)。 应调增应纳税所得额14万元(即:50 -36)。 应补缴企业所得税= 14×25%=3.5(万元)。
公益性捐赠支出的税前扣除限额为利润总额的12% 即:300×12%=36(万元)。 应调增应纳税所得额14万元(即:50 -36)。 应补缴企业所得税= 14×25%=3.5(万元)。