若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制1—3月的现金预算。 现金预算 单位：万元 月份 1月 2月 3月 期初现金余额 现金收入 ， 可供使用现金 现金支出合计 现金多余或不足 增加的借款 归还的借款 支付长期借款利息 支付短期借款利息 期末现金余额 3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？
【参考答案及解析】
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2（次） 则：预计1月末的应收账款= 1200/2= 600（万元） 预计2月末的应收账款= 2000/2=1000（万元） 预计3月末的应收账款= 1300/2= 650（万元） 所以：预计1月收现的现金收入= 530 +1200 - 600=1130（万元） 预计2月收现的现金收入= 600 +2000 -1000 =1600（万元） 预计3月收现的现金收入= 1000 +1300 - 650 =1650（万元） 单位：万元 月份 11 12 1 2 3 4 销售收入 1000 1060 1200 2000 1300 1500 采购 1060 x 50% =530 1200 x 50% =600 2000 x 50% = 1000 1300 x 50% = 650 1500 x 50% =750 付款（次月） 1000 x 50% x 60% = 300 530 x 60% = 318 600 x 60% =360 1000 x 60q。 = 600 650 x 60% = 390 750 x 60% = 450 付款（再次月） 1000x 50% x 40% = 200 530 x 40% = 212 600 x 40% = 240 1000 x 40% = 400 650 x 40% = 260 采购支出 572 840 790 710 现金预算 单位：万元 月份 1月 2月 3月 期初现金余额 50 50 50 现金收入 1130 1600 1650 可供使用现金 1180 1650 1700 采购额 572 840 790 工资 150 200 150 其他费用 600 600 600 现金支出合计 1322 1640 1540 现金多余或不足 - 142 10 160 增加的借款 192 40 归还的借款 79 支付长期借款利息 850 x12% x 3/12 = 25.5 支付短期借款利息 192 x10%x3/12 +40 x 10%x 2/12= 5.47 期末现金余额 50 50 50. 03
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2（次） 则：预计1月末的应收账款= 1200/2= 600（万元） 预计2月末的应收账款= 2000/2=1000（万元） 预计3月末的应收账款= 1300/2= 650（万元） 所以：预计1月收现的现金收入= 530 +1200 - 600=1130（万元） 预计2月收现的现金收入= 600 +2000 -1000 =1600（万元） 预计3月收现的现金收入= 1000 +1300 - 650 =1650（万元） 单位：万元 月份 11 12 1 2 3 4 销售收入 1000 1060 1200 2000 1300 1500 采购 1060 x 50% =530 1200 x 50% =600 2000 x 50% = 1000 1300 x 50% = 650 1500 x 50% =750 付款（次月） 1000 x 50% x 60% = 300 530 x 60% = 318 600 x 60% =360 1000 x 60q。 = 600 650 x 60% = 390 750 x 60% = 450 付款（再次月） 1000x 50% x 40% = 200 530 x 40% = 212 600 x 40% = 240 1000 x 40% = 400 650 x 40% = 260 采购支出 572 840 790 710 现金预算 单位：万元 月份 1月 2月 3月 期初现金余额 50 50 50 现金收入 1130 1600 1650 可供使用现金 1180 1650 1700 采购额 572 840 790 工资 150 200 150 其他费用 600 600 600 现金支出合计 1322 1640 1540 现金多余或不足 - 142 10 160 增加的借款 192 40 归还的借款 79 支付长期借款利息 850 x12% x 3/12 = 25.5 支付短期借款利息 192 x10%x3/12 +40 x 10%x 2/12= 5.47 期末现金余额 50 50 50. 03