甲公司2016年12月31日存在一项担保诉讼案件尚未结案,甲公司估计败诉的可能性为60%,因此确认预计负债100万元。假定税法规定,企业因提供担保而发生的损失不得税前扣除,不考虑其他因素。则此项预计负债的计税基础为( )万元。
A、100
B、0
C、60
D、200
A、100
B、0
C、60
D、200
【参考答案及解析】
A
预计负债账面价值为100万元,计税基础=100-未来期间可以税前扣除的金额0=100(万元),不产生暂时性差异。
A
预计负债账面价值为100万元,计税基础=100-未来期间可以税前扣除的金额0=100(万元),不产生暂时性差异。