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2018年2月10日,甲公司2017年9月5日销售给乙公司的

2018年2月10日,甲公司2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为2 000万元,增值税税额为320万元,成本为1 600万元,乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。甲公司对该应收账款已计提坏账准备100万元。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年4月10日完成, 2017年的财务报告于2018年4月1日批准对外报出,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。上述调整事项使甲公司2017年12月31日未分配利润减少( )万元。
A、225
B、300
C、380
D、202.5



【参考答案及解析】
资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后退回的,应作为资产负债表日后调整事项处理,发生于所得税汇算清缴之前的,应调整报告年度财务报表相关数字,调整报告年度的应纳税所得额以及报告年度应缴的所得税等。 本题中,甲公司该调整事项应调整减少2017年12月31日未分配利润=(2 000-1 600-100)×(1-25%)×(1-10%)=202.5(万元)。 综上,本题应选D。
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