计算2017年因内部交易事项在合并报表中应列示的递延所得税资产金额，并编制相关的调整抵销分录。
【参考答案及解析】
牛牛公司个别报表存货账面价值=可变现净值=500（万元），计税基础=账面余额= 1 600×（1-40%）=960（万元），形成可抵扣暂时性差异460（万元），确认递延所得税资产=460×25%=115（万元）。合并报表的递延所得税的金额是=115（个别报表）+90-90=115（万元）。 调整抵销分录 借：营业收入 1 600 贷：营业成本 1 240 存货 360【（1 600-1 000）×60%】 借：递延所得税资产 90【360×25%】 贷：所得税费用 90 借：存货跌价准备 360 贷：资产减值损失 360 借：所得税费用 90 贷：递延所得税资产 90 由于牛牛个别财务报表存货账面余额=960（万元）＞可变现净值=500（万元），计提存货跌价准备=460（万元）。从合并层面看，存货账面余额=1 000×60%=600（万元）＞可变现净值=500（万元），应计提存货跌价准备=100（万元）。所以编制合并报表时，转回存货跌价准备=460-100=360（万元） 。
牛牛公司个别报表存货账面价值=可变现净值=500（万元），计税基础=账面余额= 1 600×（1-40%）=960（万元），形成可抵扣暂时性差异460（万元），确认递延所得税资产=460×25%=115（万元）。合并报表的递延所得税的金额是=115（个别报表）+90-90=115（万元）。 调整抵销分录 借：营业收入 1 600 贷：营业成本 1 240 存货 360【（1 600-1 000）×60%】 借：递延所得税资产 90【360×25%】 贷：所得税费用 90 借：存货跌价准备 360 贷：资产减值损失 360 借：所得税费用 90 贷：递延所得税资产 90 由于牛牛个别财务报表存货账面余额=960（万元）＞可变现净值=500（万元），计提存货跌价准备=460（万元）。从合并层面看，存货账面余额=1 000×60%=600（万元）＞可变现净值=500（万元），应计提存货跌价准备=100（万元）。所以编制合并报表时，转回存货跌价准备=460-100=360（万元） 。