某项目预计建成投产后各项费用的发生情况如表7 -1所示。根据以上资料.回答下列问题。(1)该项目每年所需存货流动资金为( )万元。A.745.8 B.762.5 C.771.6 D.852(2)该项目每年所需应收账款流动资金为( )万元。A.33 B.150 C.250 D.450(3)该项目每年所需现金为( )万元。A.150 B.225 C.250 D.500(4)该项目每年所需流动资金为( )万元。A. 712.5 B.912.5 C.1162.5 D.1255.5
【参考答案及解析】
(1)B [解析]外购原辅材料、燃料年流动资金=全年费用÷周转次数= 900÷2- 450(万元);在产品年流动资金=(年生产成本一折旧)÷周转次数：(600 - 50)÷4=137.5(万元);产成品年流动资金=(年生产成本一折旧+年管理费用)÷周转次数=(1000 - 50 +100)÷6=175(万元)。所以，存货每年所需流动资金=450 +137.5 +175= 762.5(万元)： (2)B [解析]应收账款年流动资金=年经营成本÷周转次数= 200÷(360÷270) =150(万元)。 (3)C [解析]现金=(年工资福利费+年其他费用)÷周转次数：500÷2 =250(万元)。 (4)A [解析]应付账款=原材料、燃料和外购动力全年费用÷周转次数：900÷2=450(万元)。项目年所需流动资金=项目流动资金总需用额一流动负馈。(存货+应收账款+现金)-应付账款=762.5+150+250-450 -712.5(万元)。
(1)B [解析]外购原辅材料、燃料年流动资金=全年费用÷周转次数= 900÷2- 450(万元);在产品年流动资金=(年生产成本一折旧)÷周转次数：(600 - 50)÷4=137.5(万元);产成品年流动资金=(年生产成本一折旧+年管理费用)÷周转次数=(1000 - 50 +100)÷6=175(万元)。所以，存货每年所需流动资金=450 +137.5 +175= 762.5(万元)： (2)B [解析]应收账款年流动资金=年经营成本÷周转次数= 200÷(360÷270) =150(万元)。 (3)C [解析]现金=(年工资福利费+年其他费用)÷周转次数：500÷2 =250(万元)。 (4)A [解析]应付账款=原材料、燃料和外购动力全年费用÷周转次数：900÷2=450(万元)。项目年所需流动资金=项目流动资金总需用额一流动负馈。(存货+应收账款+现金)-应付账款=762.5+150+250-450 -712.5(万元)。