甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。
A、减少2000
B、减少18000
C、增加20000
D、增加22000
A、减少2000
B、减少18000
C、增加20000
D、增加22000
【参考答案及解析】
D
每年计提的折旧=IOOOOO×(1-10%)÷10=9000(元);处置时该设备的账面价值-100000-9000×8=28000(元);变现损失=28000-20000=8000(元);则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响金额=20000(变现收入)+8000×25%(损失抵税)=22000(元)。
D
每年计提的折旧=IOOOOO×(1-10%)÷10=9000(元);处置时该设备的账面价值-100000-9000×8=28000(元);变现损失=28000-20000=8000(元);则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响金额=20000(变现收入)+8000×25%(损失抵税)=22000(元)。