某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空

yi 习题 2023-09-16 试题答案习题

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有（　）。
A、以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
B、以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额
C、以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
D、以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额
E、以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的l0%计算进项税额

【参考答案及解析】 
A,B,D,E
企业采取“以旧换新”方式销售空调应该以新货物的售价计算销项税额；收回旧空调不能计算抵扣进项税额。 知识点：一般纳税人应纳增值税额的计算 题库维护老师：LXR

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