HAPPY 公司2015 年因债务担保于当期确认了200 万元的预计负债。税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为( )。
A、0
B、可抵扣暂时性差异200 万元
C、应纳税暂时性差异200 万元
D、不确定
A、0
B、可抵扣暂时性差异200 万元
C、应纳税暂时性差异200 万元
D、不确定
【参考答案及解析】
预计负债账面价值为200 万元,计税基础=账面价值-可从未来经济利益中扣除的金额=200-0=200(万元),账面价值=计税基础,所以,本期产生的暂时性差异为0。 综上,本题应选A。
预计负债账面价值为200 万元,计税基础=账面价值-可从未来经济利益中扣除的金额=200-0=200(万元),账面价值=计税基础,所以,本期产生的暂时性差异为0。 综上,本题应选A。