某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国内运输收入748万元；国际运输收入352万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（ ）。
A、货物保管收入的销项税额2.28万元
B、装卸搬运收入的销项税额8.87万元
C、国际运输收入的销项税额32万元
D、国内运输收入的销项税额68万元
A、货物保管收入的销项税额2.28万元
B、装卸搬运收入的销项税额8.87万元
C、国际运输收入的销项税额32万元
D、国内运输收入的销项税额68万元
【参考答案及解析】
货物保管收入和装卸搬运收入按照“现代服务——物流辅助服务”计算增值税销项税额，适用税率6%。 选项A，货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）； 选项B，装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）； 选项C，国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额； 选项D，国内运输收入应按“交通运输服务”计算增值税，税率10%。销项税额＝748÷（1＋10%）×10%＝68（万元）。 综上，本题应选AD。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。
货物保管收入和装卸搬运收入按照“现代服务——物流辅助服务”计算增值税销项税额，适用税率6%。 选项A，货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）； 选项B，装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）； 选项C，国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额； 选项D，国内运输收入应按“交通运输服务”计算增值税，税率10%。销项税额＝748÷（1＋10%）×10%＝68（万元）。 综上，本题应选AD。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率，注意掌握最新税率。