北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构.20x6年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20x7年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构20×7年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。
A、42.01
B、45.01
C、50.00
D、100.00
A、42.01
B、45.01
C、50.00
D、100.00
【参考答案及解析】
A
分支机构分摊比例＝（该支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）×0.30。深圳分支机构分摊比例＝[400÷（400＋500）]×0.35＋[60÷（60＋100）]×0.35＋[800÷（800＋1000）]×0.30＝42.01%；深圳分支机构应预缴所得税＝200×50%×42,01%＝42.01（万元）。 知识点：企业所得税应纳税额的计算 题库维护老师：LWJ
A
分支机构分摊比例＝（该支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）×0.35＋（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）×0.35＋（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）×0.30。深圳分支机构分摊比例＝[400÷（400＋500）]×0.35＋[60÷（60＋100）]×0.35＋[800÷（800＋1000）]×0.30＝42.01%；深圳分支机构应预缴所得税＝200×50%×42,01%＝42.01（万元）。 知识点：企业所得税应纳税额的计算 题库维护老师：LWJ