甲市市区白酒企业(增值税一般纳税人)2018年6月,从国外进口10吨白酒,关税完税价格为150万元,关税税率为10%;消费税税率为20%加0.5元/500克,则下列表述中正确的有( )。
A、进口环节应当缴纳的关税税额为15万元
B、进口环节应当缴纳的增值税税额为33.2万元
C、进口环节应当缴纳的消费税税额为42.5万元
D、进口环节应当缴纳的城建维护建设税税额为5.30万元
A、进口环节应当缴纳的关税税额为15万元
B、进口环节应当缴纳的增值税税额为33.2万元
C、进口环节应当缴纳的消费税税额为42.5万元
D、进口环节应当缴纳的城建维护建设税税额为5.30万元
【参考答案及解析】
选项A正确,进口环节应当缴纳的关税税额=150×10%=15(万元); 选项B正确,组成计税价格=(海关完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)=(150+15+10×1 000×0.5×2÷10 000)÷(1-20%)=207.5(万元); 进口环节应当缴纳的增值税税额=207.5×16%=33.2(万元); 选项C正确,进口环节应当缴纳的消费税税额=207.5×20%+10×1 000×0.5×2÷10 000=42.5(万元); 选项D错误,海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税; 综上,本题应选ABC。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率,注意掌握最新税率。
选项A正确,进口环节应当缴纳的关税税额=150×10%=15(万元); 选项B正确,组成计税价格=(海关完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)=(150+15+10×1 000×0.5×2÷10 000)÷(1-20%)=207.5(万元); 进口环节应当缴纳的增值税税额=207.5×16%=33.2(万元); 选项C正确,进口环节应当缴纳的消费税税额=207.5×20%+10×1 000×0.5×2÷10 000=42.5(万元); 选项D错误,海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税; 综上,本题应选ABC。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率,注意掌握最新税率。