业务(3)应调整的应纳税所得额。
【参考答案及解析】
计算广告费扣除限额的基数应包括视同销售收入,即=5 500+26=5 526(万元), 广告费扣除限额=5 526×15%=828.9(万元),实际发生广告费800万元,可据实扣除。 用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在税前扣除,应调增应纳税所得额=115×40%=46(万元)。
计算广告费扣除限额的基数应包括视同销售收入,即=5 500+26=5 526(万元), 广告费扣除限额=5 526×15%=828.9(万元),实际发生广告费800万元,可据实扣除。 用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在税前扣除,应调增应纳税所得额=115×40%=46(万元)。