红星运输公司为增值税一般纳税人,2018年7月购进机械配件取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税额64万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 500万元、期租业务收入300万元、打捞救助收入106万元。红星运输公司应缴纳的增值税为( )。
A、95.34万元
B、122.36万元
C、105.64万元
D、109.27万元
A、95.34万元
B、122.36万元
C、105.64万元
D、109.27万元
【参考答案及解析】
国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳值税,适用10%的税率; 取得的打捞救助收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税,适用6%的税率。 应纳增值税=(1 500+300)÷(1+10%)×10%+106÷(1+6%)×6%-64=105.64(万元)。 综上,本题应选C。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率,注意掌握最新税率。
国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳值税,适用10%的税率; 取得的打捞救助收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税,适用6%的税率。 应纳增值税=(1 500+300)÷(1+10%)×10%+106÷(1+6%)×6%-64=105.64(万元)。 综上,本题应选C。 【提示】自2018年5月1日起执行调整后的增值税税率,注意掌握最新税率。