在检查某纳税人“应付账款”账户时，发现年底有一笔应付账款转入“资本公积”账户，其会计处理为：借：应付账款-×× 11 700 贷：资本公积 11 700发生时的原始记录为：借：银行存款 11 700 贷：应付账款-×× 11 700
【参考答案及解析】
账务调整是： ①若是当期发现的，直接调整相应的会计科目 借：资本公积 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费—— 应交增值税(销) 1 700 再冲减相应的成本8 000元(假定其销售成本为8 000元) 借：主营业务成本 8 000 贷：库存商品 8 000 ②若是期末结账时发现的，有关损益类科目直接调整“本年利润”账户。 借：资本公积 11700 贷：本年利润 10 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700 借：本年利润 8 000 贷：库存商品 8 000 ③若是以后年度发现的，影响上年利润的项目，通过“以前年度损益调整”进行调整。 借：资本公积 11 700 贷：以前年度损益调整 10 000 应交税费—— 应交增值税(销项税额) 1 700 借：以前年度损益调整 8 000 贷：库存商品 8 000
账务调整是： ①若是当期发现的，直接调整相应的会计科目 借：资本公积 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费—— 应交增值税(销) 1 700 再冲减相应的成本8 000元(假定其销售成本为8 000元) 借：主营业务成本 8 000 贷：库存商品 8 000 ②若是期末结账时发现的，有关损益类科目直接调整“本年利润”账户。 借：资本公积 11700 贷：本年利润 10 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700 借：本年利润 8 000 贷：库存商品 8 000 ③若是以后年度发现的，影响上年利润的项目，通过“以前年度损益调整”进行调整。 借：资本公积 11 700 贷：以前年度损益调整 10 000 应交税费—— 应交增值税(销项税额) 1 700 借：以前年度损益调整 8 000 贷：库存商品 8 000